Разберём простыми словами кто такой налоговый и валютный резидент в РФ

1) Налоговый резидент РФ – лицо проживающее на территории РФ больше 183 дней в году. Этот человек может не являться гражданином РФ. Граждане, которые постоянно проживают за рубежом, не являются налоговыми резидентами РФ. 
2) Налоговый нерезидент РФ – лицо проживающее на территории РФ меньше 183 календарных дней в году.
3) Валютный резидент РФ – каждый гражданин России, независимо от того где он проживает. Иностранные граждане являются валютными резидентами РФ только в том случае, если они имеют вид на жительство в Российской Федерации; 

Расчеты с валютными нерезидентами должны проходить только в безналичном порядке, через счета в уполномоченных банках. Если вы произведёте расчеты в безналичной форме (получите деньги на руки), то вам может грозить штраф от 75 до 100% от цены сделки.

 
К уполномоченным банкам наше законодательство относит все банки имеющие лицензию.

Налоги для резидентов и нерезидентов:

• Общая ставка для всех налоговых резидентов 13%;
• Для нерезидентов 30%. Налоговый нерезидент платит этот налог если получает доход в Российской Федерации, от продажи недвижимости, которая находилась в его собственности меньше предельного срока владения. Если же сроки владения недвижимостью больше, то платить налог не будет ни одна из сторон.


Все льготы существующие у нас по налогообложению, распространяются только на налоговых резидентов РФ. На налоговых нерезидентов – вычеты не распространяются.

Что изменилось?

  Раньше к налоговому вычету можно было добавить расходы, которые нёс человек, чтобы получить доход, а итоговая сумма заявлялась к вычету. В текущей редакции закона, при подаче заявления на налоговый вычет, учитываются лишь те расходы, которые понесли при покупке квартиры. Но здесь особенно важно заглянуть в договор, если у вас указано, что квартира приобреталась без отделки, то сумму затрат на отделку вы можете включить в этот вычет. Поэтому если вы покупаете квартиру в новостройке без отделки, обязательно отобразите эту информацию в договоре, чтобы иметь основания для вычета.

А воспользоваться вычетом при покупке квартиры в новостройке вы сможете только тогда, когда дом достроят, и вы получите квартиру по передаточному акту.

Так же в 2018 году был принят закон, что если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, ее тоже можно продать без налога если уже наступил срок владения.
Но на апартаменты данное исключение не распространяется, так как они не попадают под определение жилого помещения.

Поэтому если вы приобретали апартаменты и сдавали их как ИП, и налоговая узнала, что вы использовали помещения в предпринимательской деятельности, то даже сроки владения по ним могут не сработать, и через 5 лет вы не сможете продать их без налога. 
А если вы сдаёте квартиру как ИП или самозанятый, за вами сохраняется право на налоговый вычет при продаже недвижимости, но вычет не сохраняется за апартаментами и нежилыми помещениями. 

 
Примите также во внимание, что если вы сдавали апартаменты, и потом несколько лет их не сдавали, вы так же не сможете претендовать на налоговый вычет, так как неважно насколько долгим был интервал, год, или же 10 лет. 
В вопросе получения налогового вычета на нежилые помещения важно то, чтобы они вообще никогда не использовались в предпринимательской деятельности владельцем, с момента их приобретения. Если вы не декларируете доход, то вы не используете помещение в предпринимательской деятельности.

В настоящее время готовят изменения, которые позволят уравнять в статусе квартиры и апартаменты, так как многие понимают, что апартаменты приобретаются для проживания. 

Пока апартаменты остаются нежилым помещением, на них будет действовать повышенный налог на имущество и любые муниципальные образования могут менять ставки этого налога в пределах, установленных налоговым кодексом РФ. Поэтому в разных городах России цифры могут различаться, так же как и и льготы.

Про сроки владения квартирой

Срок владения квартирой возникает с момента государственной регистрации права собственности.

• Общий срок владения квартирой составляет 3 года, если право собственности возникло у вас до 1 января 2016 года.
• Общий срок владения квартирой составляет 5 лет, если право собственности возникло с 2016 года. 
• Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным начиная с 01.01.2016, составляет три года. Если право собственности на этот объект получено в порядке: наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; в результате приватизации; в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
Исключениями являются: 
1) Наследство - когда имущество принадлежит наследнику с момента открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя.
2) ЖСК – пайщик, выплативший свой пай, с момента выплаты является полноценным собственником квартиры.
3) Ранее возникшие права, которые были оформлены, и не зарегистрированы в нынешнем ЕГРН, но они были зарегистрированы по тем правилам которые существовали до введения Единого Государственного Реестра Прав, до 1998 года. 

Недавно произошли изменения в законодательстве, касательно предельных сроков владения недвижимостью. С 01.01.2020 в целях освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения три года также установлен для единственного жилья.

Единственное жилье считается таковым, если на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов и недвижимости зарубежом) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика.

Как это расшифровывают юристы?
Если у вас есть единственное жилье и вы купили еще одну квартиру, у вас будет 90 дней с момента покупки, чтобы ваше первое жилье считалось единственным и вы можете продать его в этот срок 90 дней и оно будет считаться как единственно проданное жилье – хотя по факту уже будет 2 жилья на момент продажи.
Но если у вас 2 квартиры и вы продаете сначала 1, а затем 2, то на момент продажи вторая квартира, автоматически будет считаться единственным жильем.

Единственное жилье не зависит от того основания, по которому оно стало таковым: купля-продажа, дарение или наследство; но оно считается у вас единственным, то 3 года срок владения. Пока вы его не достигните, льгот вы не получите.